Как восстанавливать НДС с полученных авансов?

Comments

• larisagb, зачет авансов должен быть прописан в договоре.
• Strekoza2005, 
  В том то и дело, что в договоре о зачете авансов не прописано, прописано следующее "Заказчик производит авансовые платежи, сумма авансовых платежей согласовывается сторонами исходя из сметной стоимости работ". Но если сф выставлен на полную сумму, я должна восстановить полную сумму, разве нет? И то, что написано в КС-3 на НДС влиять не должно как я понимаю.
• Цитата: Первый этап закрыт на 400 000р, выписан сф на этуже сумму, но в КС-3 прописано, что учесть аванс по этому закрытию мы можем только в сумме 300 000р, соответственно НДС с авансов восстановить не с 400 000р, а с 300 000р. Возможно ли такое и правомерно ли, ведь сф выписан на 400 000р? И есть ли какие-то законы и положения БУ?

  Считаю, что в отношении зачета не всей суммы аванса (прописанного условия в КС-3) никакого отношения к исчислению НДС не имеет. Тем более, что и в договоре об этом нет упоминания. КС-3 это документ, свидетельствующий о фактическом выполнении работ. При чем здесь пожелания о зачете аванса по НДС?
  Выполнили прописанный в договоре этап стоимостью 400 000 р., значит и зачету подлежит аванс в той же сумме- 400 000р.
  И это не БУ, а НУ.
• Цитата: Считаю, что в отношении зачета не всей суммы аванса (прописанного условия в КС-3) никакого отношения к исчислению НДС не имеет.

  Не согласна.
  Нужно выяснить почему прописывают зачет аванса только в 300 т.р.
• Цитата: Нужно выяснить почему прописывают зачет аванса только в 300 т.р.

  Заказчик ссылается на то, что эти суммы прописаны в КС-3, т.е. прописана общая стоимость работ 400т.р. и сумма аванса,подлежащего зачету 300т.р. Является ли это правомерным основанием для принятия НДС не в полной сумме?
• larisagb, если проект долгоиграющий при проверке могут быть вопросы. Договора и зачет аванса налоговая проверяет дотошно.
• Я согласна, но, может быть я повторяюсь, ссылаясь на договор, о зачете и восстановлении авансов не прописано ни слова
• larisagb, проверьте договор, доп.соглашения и сделайте все по ним.
• Strekoza2005, 
  Может быть Вы мне подскажете, выдержка из договора:
  Оплата по настоящему Договору производится в следующем порядке:
  - С целью осуществления регулярного финансирования по настоящему Договору Заказчик производит авансовые платежи. Сумма авансовых платежей согласовывается сторонами исходя из сметной стоимости работ. Оплата производится на основании выставленных Подрядчиком счетов.
  - С целью осуществление промежуточных расчетов по настоящему Договору Подрядчик ежемесячно не позднее 25 числа предоставляет Заказчику отчеты, составленные по формам Акта о приемке выполненных работ (унифицированной формы № КС-2) и Справки о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированной формы № КС-3). Промежуточные расчеты Заказчик осуществляет в течение 5 (пяти) рабочих дней после подписания обеими сторонами Акта о приемке выполненных работ, выставлении счета и счета-фактуры оформленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
  – Окончательный расчет Заказчик осуществляет в течение 5 (пяти) рабочих дней после подписания обеими сторонами Акта о приемке выполненных работ, выставлении счета и счета-фактуры оформленных в соответствии с законодательством Российской Федерации
  о налогах и сборах
  Заказчик утверждает и настаивает, что КС-3 является  основанием для расчетов, да, согласна, но почему в процентном соотношении не понимаю
• larisagb, из выдержки я не вижу %  и сумма аванса не прописана. Где она согласовывается?
• Strekoza2005,
  сумма аванса и % нигде не прописан, в выдержке все пункты по оплате, больше никаких согласований и соглашений на бумаге подписанных нет.
  как говорится ударили по рукам и решили остановиться на 30% аванса (в устной форме)
• Цитата: ударили по рукам и решили остановиться на 30% аванса (в устной форме)

  Вы все время обсуждения упорно складываете в одну кучу бухгалтерский учет с налоговым: КС-3 "Акт выполненных работ" - это бухучет, а с/ф к нему - налоговый (исключительно для НДС).🤔
  
  Почитайте, пожалуйста, вот это обсуждение.
  Нужно ли использовать счет 46, если ежемесячно закрываются этапы выполненных работ?
  По сути оно перекликается с вашим вопросом.
• Авуар,
  Меня в частности интересует, могу ли я восстанавливать НДС с авансов по частям, если это не прописано в договоре?
• Цитата: Меня в частности интересует, могу ли я восстанавливать НДС с авансов по частям, если это не прописано в договоре?

  Рассуждаем:
  1)Вам перечислен аванс (по договору/ без договора -не имеет значения) - вы обязаны с этого полученного вами аванса исчислить НДС.
  2)Вы выполнили работы (зафиксировали факт реализации), заказчик согласен с объемом. 
  3)Факт реализации=проводкам в бухучете: Д 62.1  К90.01 и Д90.3 К 68.2
  4)К этому факту реализации вы обязаны составить счет-фактуру с выделенной суммой НДС (и договор здесь не важен!).
  5)И сразу же после оформления реализации ваша задача: зачесть НДС с авансов полученных, но не более суммы НДС в реализации (см. п.3)!!!
  Причем учтите: этот зачет вы должны сделать именно в привязке к дате реализации, т.к. это - право, которое гарантировано законодательно.
  Вы можете этот зачет и не делать, а подарить этот НДС бюджету. Выбор ваш.
  В договоре по поводу НДСа вы можете прописать что угодно, но это ни в коем случае не будет важнее того, что предусмотрено НК в части НДС.
• Авуар, 
  Это понятно, я так и сделала, а заказчик восстановил НДС только 30%
  Пример:
  1. Заказчик перечислил аванс 100т.р.
  2. Мы выписали авансовый сф, исчислили НДС
  3. В конце месяца проводим реализацию 100т.р, выписываем сф, восстанавливаем НДС 100т.р
  Заказчик в свою очередь восстанавливает НДС в сумме 30т.р. и убеждает меня сделать также т.к. аванс в 100т.р это 30% от общей суммы договора.
• Цитата: Заказчик в свою очередь восстанавливает НДС в сумме 30т.р. и убеждает меня сделать также т.к. аванс в 100т.р это 30% от общей суммы договора.

  Вы отвечаете за свой учет, а Заказчик - за свой.
• Добрый день!
  

  Цитата: Заказчик в свою очередь восстанавливает НДС в сумме 30т.р. и убеждает меня сделать также т.к. аванс в 100т.р это 30% от общей суммы договора.

  Такая ситуация наверняка приведет с последствиям со стороны налоговиков.
  Поскольку идет разрыв между начислением НДС у Вас и вычетом НДС у заказчика.
  У Вас условно начисляется НДС (с учетом вычета по авансу): 100 - 100 = 0 т.р., а заказчик (с учетом восстановления НДС по вычету) добавляет в вычеты: 100 - 30 = 70.
  Кого выберет "виноватым" из вас двоих? безусловно вас. Поскольку в этой ситуации именно Вы получается "обидели" бюджет на 70 т.р.
  
  Поэтому Вам надо договорится и делать, как договорились.
  Если договорится не сумеете, то делать придётся так, как делает заказчик.
  
  Но тут есть для Вас один хороший аргумент.

  Цитата: сумма аванса и % нигде не прописан, в выдержке все пункты по оплате, больше никаких согласований и соглашений на бумаге подписанных нет.как говорится ударили по рукам и решили остановиться на 30% аванса (в устной форме)

  Пусть и в устной форме. Но если заказчик утверждает, что по первому кварталу засчитывает только 30% в виде аванса, значит, остальные 70% от стоимости Акта он должен рассчитаться деньгами. Как написано в договоре:
  

  Цитата: Промежуточные расчеты Заказчик осуществляет в течение 5 (пяти) рабочих дней после подписания обеими сторонами Акта о приемке выполненных работ, выставлении счета и счета-фактуры оформленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

  КС-ки ему выставили? Счет-фактуру предъявили? 5 дней прошло? Где деньги?
  
  Из своего опыта могу сказать, что эта ситуация для Вас - звоночек.
  Если заказчик не хочет засчитывать аванс и не хочет доплачивать до стоимости Акта, значит, он Вам больше вообще ничего не заплатит.
  Начинайте требовать деньги уже сейчас. И проблема с авансом рассосётся сама собой.
  Я считаю, что деньги на счете важнее переплаченного временно НДС.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 
  Спасибо за ответ, будем думать.